12 błędów związanych z podatkami, których należy unikać przy pomocy opcji na akcje i programów ESPP Bruce Brumberg i Lynnette Khalfani Kluczowe punkty Opcje na akcje i plany zakupu akcji dla pracowników wprowadzają do zeznania podatkowego własne specjalne kwestie. Typowe błędy, których należy unikać, to: podwójnie liczony dochód, błędne raportowanie kosztów lub błędne obliczenia podatków od przychodu z programu ESPP. Do innych częstych błędów zalicza się pomieszanie obliczeń AMT, przepłacanie AMT i zapominanie o przeniesieniu strat kapitałowych. Ten sezon podatkowy może być mylący, jeśli sprzedajesz zapasy w 2018 r. Alert: w przypadku sprzedaży magazynowej musisz złożyć zeznanie podatkowe IRS Formularz 8949 i Zaplanuj D. Aby uniknąć przepłacania podatków, należy zdawać sobie sprawę z problemów związanych z podstawą kosztów dla sprzedaży zapasów zgłoszonych na formularzu IRS 1099-B. Musisz składać zarówno Formularz 8949, jak i Zaplanuj D, gdy raportujesz sprzedaż akcji na swoim zeznaniu podatkowym. Do końca stycznia powinieneś otrzymać formularz IRS W-2, jak zwykle. Pokaże wszelkie zwykłe dochody wynikające z opcji na akcje lub planów zakupu akcji pracowniczych. Jeśli sprzedałeś akcje w 2018 r., Do połowy lutego Twój dom maklerski prześle Ci formularz IRS 1099-B, który zwykle zmienia się w ich własne oświadczenie zastępcze. Formularz 1099-B zawiera informacje o sprzedaży akcji dokonanej w ciągu roku. IRS otrzymuje również obie te formy. Rozszerzenie informacji podanych na formularzu 1099-B doprowadziło do wprowadzenia Formularza 8949, który należy złożyć razem z Harmonogramem D podczas raportowania sprzedaży akcji. Formularz 8949 zawiera listę szczegółów każdej sprzedaży akcji, natomiast Harmonogram D sumuje sumy kolumn z tego formularza, aby podać całkowite długoterminowe i krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe. Ponadto otrzymasz również formularz IRS 3922, jeśli kupiłeś udziały ESPP w 2018 r. I formularz IRS 3921, jeśli korzystałeś z certyfikatów ISO w 2018 r. Zastanawiasz się, co zrobić z W-2, zaktualizowanym 1099-B lub Formularzami 3921 i 3922 Nie bardzo wiadomo, jak i gdzie zgłosić sprzedaż akcji firmy na formularzu 8949 i Zaplanować D Nawet jeśli zatrudnisz kogoś do obsługi swojego zeznania podatkowego (specjaliści podatkowi są pomocni), możesz mimo to skorzystać z wiedzy o podstawach przedstawionych w tym artykule. raportowanie podatku dochodowego dla akcji spółki. W Centrum Podatkowym tej strony internetowej znajdują się również adnotowane diagramy Formularza 8949 i Harmonogramu D przedstawiające sposób raportowania sprzedaży akcji z deklaracji podatkowych. Jeśli chcesz zgłosić dochody z ograniczonych akcji lub ograniczonych jednostek magazynowych, zobacz artykuł towarzyszący. Co nowego w 2017 r. Sezon podatkowy Chociaż reforma podatkowa prawdopodobnie nastąpi w 2017 r., Nie wpłynie to na sprawozdawczość podatkową dotyczącą dochodu z 2018 r. Warto jednak pamiętać, że kilka lat temu IRS wprowadził duże zmiany w formularzu 1099-B raportującym o sprzedaży akcji. Stworzyły one zamieszanie w formularzu 8949 dotyczącym sprzedaży akcji nabytych w wyniku kompensaty kapitałowej i zwiększyły ryzyko przepłacania podatków. W odniesieniu do sezonu zwrotu podatku za rok 2017 (obejmującego sprzedaż akcji w 2018 r.) Formularze i zasady nie uległy zmianie, chociaż ryzyko nadpłaty pozostaje. W przypadku sprzedaży akcji nabytych w ramach kompensaty kapitałowej ważne jest zrozumienie zasad dotyczących kosztów ponoszonych poniżej. Raporty o raportach podatkowych, których należy unikać Oto porady dotyczące omijania typowych pułapek (patrz także często zadawane pytania na temat błędów związanych z opcjami na akcje, ograniczonymi zapasami, systemami ESPP i SAR). Błąd nr 1: Dochód z opcji podwójnego liczenia Nie pozwól, aby twój W-2 cię podniecił. W przypadku korzystania z NQSO, nawet jeśli nie sprzedajesz żadnych akcji, różnica między ceną wykonania a wartością rynkową (FMV) tych udziałów będzie traktowana jako zwykły przychód i uwzględniona w polu 1 formularza W-2 oraz w inne pola dla dochodu państwowego i lokalnego (zobacz FAQ z ilustrowanym schematem formularza W-2 dla NQSO). W przypadku ISO, tylko wtedy, gdy dokonasz dyskwalifikacji, dochód pojawi się na twoim W-2, ale nie pojawi się wstrzymanie (zobacz FAQ z ilustrowanym schematem formularza W-2 dla tej sytuacji). Nie rób boleśnie kosztownego błędu podwójnie liczącego się dochodu. Firmy określają również dochody NQSO, umieszczając je w polu 12 formularza W-2, używając kodu V (niewymagane dla systemów ISO, ograniczonych zapasów RSU lub podatkowych ESPP). Kiedy spojrzysz na wiersz "Inne dochody" na formularzu 1040 (Linia 21 w formularzu na 2018 r.), Nie popełnij błędu wymieniając kwotę pokazaną w polu 12 twojego W-2 lub jakiekolwiek dochody już uwzględnione w polu 1 w celu wyrównania kosztów akcji . Zawarłeś już go jako część linii 7 formularza 1040 (płace, pensje, napiwki itp.). To byłby kosztowny koszt podwójnego liczenia dochodu Alert: Łatwo jest popełnić ten sam błąd w ESPP, które nie są kwalifikowane podatkowo. ponieważ raportowanie podatkowe W-2 jest takie samo jak w przypadku nie kwalifikowanych opcji na akcje. Aby dokładnie sprawdzić, ile wynagrodzenia pochodziło z wynagrodzenia w porównaniu z opcjami, porównaj swój roczny odcinek wypłaty z W-2. Różnica między tymi dwoma stwierdzeniami powinna ujawniać twój dochód z opcji. Błąd nr 2: Nieudane raportowanie sprzedaży Jeśli skorzystałeś z NQSO w zeszłym roku, na twoim formularzu W-2 pojawią się ukryte podatki federalne, stanowe, socjalne i Medicare. wraz z rozkładem na ćwiczeniach, które będą traktowane jako zwykły dochód. Nie masz potrącenia podatku u źródła przy wykonywaniu norm ISO lub zakupie w ramach kwalifikowanego podatku ESPP. niezależnie od tego, czy posiadałeś lub sprzedawałeś akcje na zakupie. Ponadto, jeśli sprzedałeś akcje w trakcie roku podatkowego, Twój pośrednik powinien przesłać formularz IRS 1099-B z informacją o sprzedaży. Korzystając z 1099-B, zgłaszasz się na formularzu IRS 8949 i Zaplanujesz D przychodów ze sprzedaży, wraz z innymi informacjami z 1099-B. Podczas gdy 1099-B zawiera teraz więcej informacji niż kiedyś, nie pokazuje potrącanych podatków, chyba że uruchomiono wstrzymanie płatności. Upewnij się, że robisz to raportowanie nawet w przypadku ćwiczenia bezgotówkowego, w którym wszystkie dochody są już na twoim W-2. Pamiętaj, aby zgłosić sprzedaż nawet przy bezgotówce, w której wszystkie dochody są już na twoim W-2 i wydaje się, że nie masz żadnych dodatkowych zysków ze sprzedaży. W niektórych przypadkach bezgotówkowych, w zależności od prowizji, nadal będzie niewielki zysk lub strata krótkoterminowa. Jak wyjaśniono w następnej części, w odniesieniu do podstawy opodatkowania, nie będziesz zaniżał swojego dochodu. W sytuacjach szczególnych, w których pośrednik nie jest zobowiązany do wystawienia formularza 1099-B dla wykonania bezgotówkowego (zobacz powiązane FAQ), powinieneś zgłosić sprzedaż na formularzu 8949. Alert: Nawet jeśli nie masz żadnych przychodów ze sprzedaży poza pojawia się na W-2, nadal musisz zgłosić sprzedaż na Formularzu 8949 i Zaplanuj D. Jeśli nie, możesz spodziewać się listu z IRS (zobacz powiązane FAQ). IRS rozszerzył swoją technologię w ciągu ostatnich kilku lat i może z łatwością porównywać i porównywać elektroniczne dokumenty informacyjne (np. Formularz 1099-B) z deklaracjami podatkowymi. Błąd nr 3: Błędne obliczenia podstawy opodatkowania Kiedy sprzedajesz swoje akcje, cena sprzedaży (ponownie, po prowizji) minus podstawa kosztu równa się zyskowi lub stracie kapitału. Zmieniony 1099-B raportuje twoją podstawę opodatkowania w Ramce 1e (zamiast pól, twoje zastępcze oświadczenie brokerów może używać kolumn o tej samej numeracji). Jednak informacje o kosztach podane do IRS w polu 1e formularza 1099-B mogą być zbyt niskie lub pole może być puste. Wynika to z faktu, że zasady dotyczące sprawozdawczości według kosztu są obowiązkowe tylko w odniesieniu do zapasów nabytych w 2017 r. I później. Ponadto, w przypadku akcji nabytych z opcji przyznanych przed 2017 rokiem, brokerzy mogą w ramach podstawy uwzględniać jedynie rekompensatę wyegzekwowaną podczas wykonywania. Mając na uwadze potencjalne zamieszanie, akcje nie nabyte za gotówkę, takie jak akcje z wymiany akcji, ćwiczenia SAR lub ograniczone nabywanie akcji, są uważane za niezabezpieczone papiery wartościowe. Na formularzu 8949 zawsze używaj podstawy kosztowej i wpływów brutto na formularzu 1099-B. Są to dane, które otrzymuje IRS. Na formularzu 8949 zawsze używaj podstawy kosztu i zysków brutto pokazanych na formularzu 1099-B lub ponownie sformatowanego oświadczenia zastępczego ze swojego brokera. Chcesz zgłosić liczby, które otrzymuje IRS. To do Ciebie, Twojej firmy, brokera lub IRSto nie trzeba wprowadzać żadnych modyfikacji w formularzu 8949. Kilka poprawek dla typowych sytuacji: Jeśli podstawa kosztu w polu 1e formularza 1099-B jest zbyt niska, nadal zgłaszasz to w kolumnie (e). Dokonaj odpowiedniego dostosowania w kolumnie (g) formularza 8949 i umieść kod B w kolumnie (f). Jeśli pole 1e będzie puste, po prostu zgłaszasz poprawną podstawę w kolumnie (e) formularza 8949. Jeśli twój 1099-B nie odejmuje prowizji lub innych opłat z wpływów (choć powinien), nie dodawaj ich do podstawy kosztowej na Formularz 8949. Zamiast tego dostosuj kwotę w kolumnie (g) i dodaj Kod E w kolumnie (f). Alert: Musisz dokładnie zgłosić swoją podstawę kosztową na formularzu 8949, dokonując wszelkich wymaganych korekt, aby uniknąć dwukrotnego opodatkowania przychodu już zgłoszonego jako część twojego odszkodowania na W-2. Niektórzy ludzie nieprawidłowo używają ceny wykonania jako podstawy dla swoich NQSO (podobny błąd czai się również w przypadku ESPP). Ale Twoja podstawa na stanie to kwota, którą zapłaciłeś za wykonanie opcji (lub zakup akcji ESPP) oraz kwotę dochodu zawartą na twoim W-2 w wyniku ćwiczenia (lub zakupu). Każdy rodzaj ćwiczenia może stworzyć własnego zamieszania z raportowaniem akcji sprzedanych w trakcie realizacji lub później. Na przykład w przypadku sprzedaży na pokrycie kosztów, jeśli sprzedałeś tylko część akcji na ćwiczeniu, nie chcesz podawać na formularzu 8949 i Zaplanuj D podstawy kosztu wszystkich zrealizowanych akcji. Doprowadziłoby to do znacznie większej podstawy opodatkowania i straty kapitałowej z tytułu sprzedanych akcji. W Centrum podatkowym na tej stronie zobacz nasze wideo z zeznania podatkowego oraz w specjalnej sekcji Sprzedaży akcji firmy raportującej. Zawiera opisy formularzy 8949 i Harmonogram D dla zgłaszania sytuacji związanych ze sprzedażą wszystkich rodzajów rekompensat za akcje i ESPP. Błąd nr 4: Zanieczyszczenie obliczeń AMT przez wykluczenie ISO Czasem ludzie nie mówią swoim księgowym lub urzędowi skarbowemu o opcjach na akcje motywacyjne, które sprawowali i utrzymywali, że mogą uważać, że ćwiczenie bez sprzedaży jest niemożliwa do zrealizowania. Więc oni w dobrej wierze stwierdzają, że księgowy lub IRS nie musi wiedzieć. Inni mogli zapomnieć o ćwiczeniach ISO, zwłaszcza, że wartość zapasów nie odzwierciedla się w W-2. Alternatywnie możesz wiedzieć zbyt dobrze o oczekiwanym wyniku AMT na papierowych zyskach z ostatnich lat ćwiczeń i wstrzymania. Ponieważ nie ma śladu papierowego W-2, zastanawiasz się, dlaczego twój księgowy lub IRS musi wiedzieć o twoim ćwiczeniu. Audyt może ujawnić, że wcześniejsze wykonanie i wstrzymanie ISO nie zostało uwzględnione w obliczeniach AMT. Problem z tym pominięciem spowoduje, że twoje alternatywne minimalne obliczenie podatku będzie nieprawidłowe. Powód: kiedy ćwiczysz ISO, a następnie przechowujesz akcje przez rok kalendarzowy ćwiczeń, nie masz bieżących regularnych dochodów. Zamiast tego masz dochód na cele AMT. Ponadto, gdy nadejdzie czas na sprzedaż zapasów, zostanie to zgłoszone IRS. Audyt może ujawnić, że wcześniejsze wykonanie i wstrzymanie ISO nie zostało uwzględnione w obliczeniach AMT. Wraz z płaceniem zaległych podatków zapłacisz także odsetki i kary. Jeśli nie możesz wymyślić gotówki za podatki, które są należne z twojego zwrotu za AMT, możesz chcieć opracować plan płatności za pomocą IRS. Uwaga: ćwiczenia ISO w danym roku podatkowym są zgłaszane na formularzu 3921 na początku następnego roku. Ten formularz pomaga zbierać informacje dotyczące raportowania sprzedaży akcji ISO na zeznaniu podatkowym i pomaga w obliczeniach AMT podczas ćwiczeń. IRS otrzymuje także kopię formularza, zapewniając, że IRS wie o twoim ćwiczeniu ISO, a zatem wszelkie AMT wywołane przez dochód z ćwiczeń. Szczegółowe informacje można znaleźć w powiązanym artykule w innym miejscu na tej stronie. AMT jest zasadniczo zaliczką na podatek od ISO. Formularz IRS 6251 służy do obliczenia kwoty, jeśli w ogóle, twojego AMT. Błąd nr 5: zaniedbanie, aby przenieść dalej Twój kredyt AMT AMT jest zasadniczo zaliczką na podatek od ISO. Formularz IRS 6251 służy do obliczenia kwoty, jeśli w ogóle, twojego AMT. Zgłaszasz rozkład ćwiczeń ISO w wierszu 14. Chociaż odzyskanie pieniędzy, które zapłaciłeś, może potrwać dłużej niż chcesz, dostajesz kredyt na AMT w kolejnych latach. Musisz obliczyć AMT w każdym przyszłym roku, aż do wyczerpania kredytu, nawet przed sprzedażą akcji ISO. Tradycyjnie, kredyt jest corocznie ograniczony do kwoty, o jaką twój zwykły podatek dochodowy przekracza twój AMT, a niewykorzystany kredyt jest przenoszony do przodu (aby uzyskać informacje na temat nowego kredytu zwrotnego, zobacz poniższy alert). Niektórzy zapominają o korekcie z lat ubiegłych na AMT i nie noszą kredytów do wykorzystania w latach, gdy ich regularne dochody przekraczają dochody AMT. Aby uniknąć tego błędu, spójrz na swoje przeszłe podatki i sprawdź, czy w tym roku można było przenieść kredyt AMT. Jeśli tak, to IRS Formularz 8801 to miejsce, w którym znajdziesz swój kredyt. Formularz 8801 jest również używany do obliczenia, ile kredytu AMT, jeśli w ogóle, będzie można przenieść na następny rok. Możesz pobierać formularze i instrukcje na irs. gov. Alert: W ramach tego, co nazywano zwrotnym kredytem AMT, w przypadku kredytów AMT w wieku powyżej trzech lat można było ewentualnie odzyskać do 50 rocznie niewykorzystanego kredytu. Jednak przepis ten nie został przedłużony poza rok podatkowy 2017. (Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz najczęściej zadawane pytania na temat zwrotnego kredytu AMT.) Błąd nr 6: Nieumyślne przepłacanie AMT w roku sprzedaży ISO Zasady podatkowe, które mają zastosowanie do sprzedaży akcji ISO po zapłaceniu AMT wprawiają w zakłopotanie nawet ekspertów. Po uzyskaniu AMT dla swoich zapasów ISO, zasadniczo musisz przechowywać dwa zestawy rekordów: jeden dla zwykłego podatku dochodowego, a drugi dla bieżących obliczeń AMT. Musisz to zrobić, aby odpowiednio wykorzystać kredyt, aby zmniejszyć przyszłe podatki. Stado ISO jest przykładem tego, co eksperci podatkowi nazywają podwójnymi aktywami, ponieważ ma inną podstawę dla regularnego podatku dochodowego, a inną dla AMT. Jak wyjaśnia Kaye Thomas w swojej znakomitej książce Zastanów swoje opcje. Zysk lub strata AMT z tytułu sprzedaży tego składnika aktywów nie będzie taka sama jak zwykły zysk lub strata podatkowa. Jeśli nie jesteś czujny w tej sytuacji, może się okazać, że niepotrzebnie płacisz więcej podatku niż jest to wymagane. Kluczem do uniknięcia płacenia lub obliczania większej ilości AMT, niż jest to wymagane w przypadku sprzedaży akcji ISO, jest również zgłaszanie (jako wartość ujemna) skorygowanego zysku lub straty na linii 17 części I formularza AMT 6251. Podobnie jak w przypadku wszelkich sprzedaży papierów wartościowych , raportujesz sprzedaż akcji na Formularzu 8949 i Zaplanuj D (ale przygotowujesz również wersję AMT, której nie składasz). Zyski lub straty kapitałowe dla zwykłego podatku dochodowego będą zależeć od ceny wykonania akcji oraz od tego, czy cena akcji w sprzedaży była niższa, równa lub większa niż cena wykonania ISO. Twoja podstawa AMT będzie wyższa niż regularna podstawa opodatkowania, ponieważ obejmuje spread na ćwiczeniach. Kluczem do uniknięcia płacenia lub obliczania większej ilości AMT niż jest to wymagane w przypadku sprzedaży akcji ISO jest również zgłaszanie (jako wartość ujemna) skorygowanego zysku lub straty na linii 17 części I formularza AMT 6251. Ta kwota stanowi różnicę między stały podatek dochodowy i zyski kapitałowe AMT. Ale w niektórych sytuacjach, kiedy sprzedajesz akcje ze stratą AMT, ta ujemna kwota może zostać ograniczona przez 3000 rocznych ograniczeń strat kapitałowych. Instrukcje dla formularza IRS 6251 zawierają szczegółowy przykład tej sprzedaży. Błąd nr 7: Rozliczanie podatków za pomocą ESPP Plany zakupu akcji pracowniczych, które są zgodne z Sekcją 423 Internal Revenue Code, umożliwiają kupowanie akcji poprzez odliczenia od podatku po obniżonej cenie do 15 od wartości rynkowej twojej firmy. Alert: Nie należy uwzględniać rabatu w roku zakupu, chyba że sprzedajesz również akcje w tym samym roku. Jeśli posiadasz udziały przez okres ponad jednego roku od daty zakupu, a ponad dwa lata po rozpoczęciu okresu oferty, będziesz miał zwykły dochód w roku sprzedaży równy mniejszej z rzeczywistych zysków ze sprzedaży lub zniżka ceny zakupu na początku oferty (patrz powiązane FAQ z przykładami opodatkowania). Bez względu na to, jak długo posiadasz udziały w programie ESPP, twoja podstawa opodatkowania jest ceną zakupu plus każdą kwotę, którą rozpoznałeś. Pełna zniżka nie kwalifikuje się do uzyskania zysków kapitałowych, nawet jeśli posiadasz akcje na dłużej niż jeden rok. Ale poza dyskontem, wszystkie dodatkowe zyski są traktowane jako długoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli nie spełniasz okresów wstrzymywania programu ESPP, w roku sprzedaży masz dochód z rekompensaty równy spreadowi przy zakupie, tzn. Różnicę między wartością rynkową akcji w dniu zakupu a ceną zdyskontowaną, którą zapłaciłeś za nią. Bez względu na to, jak długo posiadasz udziały, podstawą opodatkowania jest cena zakupu plus dowolna kwota dochodu, którą rozpoznałeś. W zależności od tego, kiedy kupiłeś akcje i jak broker raportuje część wynagrodzenia dotyczącą skorygowanej wersji formularza 1099-B, podstawa kosztowa wymieniona w tym formularzu może być niepoprawna lub pusta (zobacz inny artykuł z powodu i jak obsługiwać raportowanie podatkowe na formularzu 8949). W przypadku sprzedaży zapasów z ESPP, które nie są kwalifikowane podatkowo w ramach sekcji 423 IRC, opodatkowanie. wraz z potencjalnymi błędami w raportowaniu jest podobny do tego dla NQSO. W przypadku wszystkich typów ESPP, zobacz sekcję ESPP: Taxes Advanced, aby uzyskać szczegółowe informacje i przykłady, w tym pomocne często zadawane pytania na temat wielu błędów zwrotu podatku ESPP. Uwaga: w przypadku programów ESPP kwalifikowanych do celów podatkowych na mocy sekcji 423 zakupy w danym roku podatkowym są zgłaszane na formularzu 3922 na początku następnego roku. Formularz pomaga zbierać informacje dotyczące raportowania sprzedaży akcji ESPP na swoim zeznaniu podatkowym. Szczegółowe informacje można znaleźć w powiązanym artykule w innym miejscu na tej stronie. Błąd nr 8: Niepowodzenie śledzenia podziałów akcji Jeśli wykonałeś testy ISO i podzielono akcje przed sprzedażą, musisz upewnić się, że twój doradca podatkowy wie, ile akcji zostało ci przyznanych w porównaniu do ilości uzyskanych w wyniku podziału akcji . W przeciwnym razie twój księgowy może założyć, że masz większą preferencję AMT niż faktycznie, a ostatecznie zapłacisz więcej podatku niż powinieneś. Podziały mają również wpływ na twoją podstawę podatkową (nie są to dyskwalifikujące usposobienie), niezależnie od tego, czy pochodzą z ćwiczeń ISO lub NQSO, zakupów w ramach programu ESPP, czy z ograniczonego nabywania akcji. Przykład: Stado, które posiadasz, miało 100 pozycji na akcję. Z podziałem 2 na 1 masz dwa razy więcej udziałów, a Twoja podstawa wynosi teraz 50 na akcję. Błąd nr 9: Nie spisuj bez wartości papierów wartościowych Jeśli pracowałeś dla firmy, która się zbankrutowała, nie zapomnij wziąć straty od całkowicie bezwartościowych zapasów firmy, które możesz posiadać. Aby uzyskać stratę, firma musi być skutecznie zamknięta i nie można oczekiwać, że będzie mogła sprzedać swój towar. Jeśli kupiłeś akcje w takiej firmie, twoja strata jest równa kwocie zapłaconej za twoje udziały. Zgłaszasz bezwartościowe zabezpieczenie na Formularzu 8949 i Zaplanowaniu D i musisz przestrzegać zasad dotyczących strat kapitałowych i przeniesień. Zgłaszasz bezwartościowe zabezpieczenie na Formularzu 8949 i Zaplanowaniu D i musisz przestrzegać zasad dotyczących strat kapitałowych i przeniesień. W przypadku NQSO wartość twoich akcji w dacie wykonania (tj. Cena wykonania plus dochód ujęty w spreadu) stanowi twoją podstawę. Twoje wpływy wynoszą oczywiście zero. Nie możesz odpisać żadnego dochodu, który wcześniej zgłosiłeś, ani podatków, które zapłaciłeś w związku z nabyciem akcji. Podatki są zwykle takie same, gdy oszustwa związane z papierami wartościowymi spowodowały, że akcje straciły całą lub większość swojej wartości, jak wyjaśniono w FAQ na ten temat. Bezwartościowe zapasy muszą zostać spisane w roku, w którym stają się bezwartościowe, a data sprzedaży, którą umieścisz na formularzu 8949 i na Dacie harmonogramu, jest ostatnim dniem odpowiedniego roku podatkowego. W przeciwnym razie musisz zmienić zeznanie podatkowe, aby skorzystać z opcji odpisu. Masz siedem lat na zmianę swojego zwrotu za bezwartościowe papiery wartościowe, a nie na zwykłe trzy. Błąd nr 10: Niewykorzystanie ze specjalnych sekcji przepisów podatkowych Łatwo jest przeoczyć całkowicie legalne ulgi podatkowe, szczególnie dla osób z opcjami i zasobami założycieli. Sekcja 1202 i sekcja 1045 Internal Revenue Code są szczególnie istotne dla założycieli i pracowników z zapasami w startupach. Jeśli Twoja firma oficjalnie jest uznawana za wykwalifikowaną firmę dla małych firm na mocy sekcji 1202, możesz wykluczyć zysk ze sprzedaży swoich zasobów do 10 milionów lub dziesięciokrotność skorygowanej podstawy tego stada, jeśli trzymasz ją przez ponad pięć lat. W przypadku zakwalifikowanych zapasów dla małych przedsiębiorstw zakupionych od 27 września 2017 r. 100 zysków może zostać wyłączonych z podatku od zysków kapitałowych (stawka 0) i pominięte w obliczeniach AMT (przedtem kwota ta wynosiła 50). Po serii rozszerzeń, Ustawa o Ochronie Amerykanów przed Podatkami Podatkowymi (PATH) z 2018 r., Uchwalona pod koniec 2018 r., Na stałe wprowadziła to specjalne traktowanie podatkowe dla akcji QSB nabytych po 27 września 2017 r. Posiadacz zakwalifikowanego magazynu małych przedsiębiorstw może , alternatywnie, przeniesienie (bez opodatkowania) jakiegokolwiek zysku do innego wykwalifikowanego małego biznesu w ciągu 60 dni od sprzedaży. Należy jednak uważać na tak zwane schronienia podatkowe dla dochodu z opcji. Często to, co wygląda zbyt dobrze, aby mogło być prawdziwe, przyciąga uwagę IRS i może wymagać od nas zapłaty podatków i kar. Błąd nr 11: Botchowanie matematyki i zapomnienie o przepadkach kapitałowych Jeśli udało ci się uniknąć tych pierwszych 10 błędów: gratulacje. Większość ciężkiej pracy jest za tobą. Następny błąd dotyczy wszystkich podatników, w szczególności tych, którzy ręcznie wypełniają deklaracje podatkowe. Może się to wydawać dziwne, ale wiele błędów jest czysto matematycznych. Zwróć uwagę na obszary, w których popełnianie błędów jest szczególnie łatwe: poprawne dodawanie i odejmowanie, w tym zyski i straty kapitałowe kompensowane w harmonogramie D Wyliczanie procentów we właściwy sposób Spójrz na właściwą linijkę tabeli podatkowej, obliczając kwotę podatek należny Pamiętaj, aby użyć przeniesienia straty kapitałowej z ubiegłego roku, najpierw w celu zmniejszenia zysków kapitałowych, a następnie do 3 000 zwykłych dochodów. Nawet jeśli zwrot jest przygotowywany przez specjalistę podatkowego, spędź kilka dodatkowych chwil, aby sprawdzić, czy nie popełnił wpadek. Zadawaj pytania dotyczące wszystkiego, co nie ma dla ciebie sensu. Błąd nr 12: Błędy mechaniczne Nie podejmuj prostych nieostrożnych błędów, które mogą opóźnić przetwarzanie Twojego zeznania podatkowego i podlegać karom IRS. Nawet jeśli zwrot jest przygotowywany przez specjalistę podatkowego, spędź kilka dodatkowych chwil, aby sprawdzić, czy nie popełnił wpadek. Zadawaj pytania dotyczące wszystkiego, co nie ma dla ciebie sensu. Oprogramowanie podatkowe i zwracanie się do ekspertów podatkowych o sprawdzenie twojego zwrotu może zmniejszyć wiele błędów. Urząd skarbowy twierdzi, że deklaracje składane elektronicznie mają współczynnik błędu mniejszy niż 1 w porównaniu z 20 wskaźnikami błędu dla ręcznych zgłoszeń. E-plik IRS i bezpłatne usługi plików są regularnie aktualizowane pod kątem zmian w prawie podatkowym. Ale nawet elektroniczne zgłoszenia nie przydadzą się na przykład w transponowanych numerach ubezpieczenia społecznego (nazwiska na zwrotach muszą być zgodne z numerami ubezpieczenia społecznego w bazie danych Social Security Administration). Przedłużenie na sześć miesięcy. Dla zeznań podatkowych, które są nazbyt skomplikowane lub potrzebujesz dodatkowego czasu, IRS ułatwił uzyskanie sześciomiesięcznego przedłużenia zgłoszenia w formularzu 4868 (zob. Powiązany FAQ nadal musisz płacić wszelkie należne podatki w normalnym terminie) . Nawet jeśli nie możesz zapłacić tego, co jesteś winien, możesz przynajmniej złożyć wniosek, ponieważ kara za późne złożenie wniosku jest znacznie większa niż kara za spóźnione płatności. Harmonogram D nie może być dołączony do formularzy 1040EZ lub 1040A. Formularze IRS 1040EZ i 1040A nie zezwalają na dołączenie załącznika D. Jeśli sprzedałeś akcje w trakcie roku podatkowego, musisz złożyć formularz IRS 1040. Zastrzeganie sobie oszustw związanych z pocztą e-mail. Urząd skarbowy wydał ostrzeżenia o oszustwach związanych z pocztą e-mail, w tym zwrot podatku. Zwroty nie są (jak sugeruje wiele z tych oszustw) wymagają oddzielnego formularza IRS. W rzeczywistości, IRS nigdy nie wysyła nieproszonych e-maili podatników i nie prosi ich o szczegółowe dane osobowe i finansowe przez e-mail. Status zwrotu. Na swojej stronie internetowej IRS posiada narzędzie, które może dać podatnikom informacje o statusie ich zwrotów (Wheres My Refund). Z elektronicznie złożonymi zwrotami informacje są dostępne 72 godziny po potwierdzeniu odbioru przez IRS. Jeśli złożysz wniosek papierowy, informacje są dostępne trzy lub cztery tygodnie po przesłaniu. Bruce Brumberg jest redaktorem naczelnym myStockOptions. Lynnette Khalfani jest prezesem TheMoneyCoach, a wcześniej była reporterką The Wall Street Journal i CNBC. Udostępnij ten artykuł: Jak uniknąć płacenia podwójnego podatku od opcji na akcje dla pracowników Każdy, kto bierze udział w opcji na akcje dla pracowników lub w planie zakupu zasobów w pracy, może przepłacić swoje podatki mdash prawdopodobnie o wiele razy, jeśli nie zrozumie wymogu raportowania, który wszedł w życie w 2017 r. Zgodnie z wymogiem wszyscy brokerzy muszą podać podstawę kosztu na formularzu 1099-B dla akcji, które zostały nabyte i sprzedane 1 stycznia 2017 r. Lub później, za pośrednictwem opcji na akcje dla pracowników lub planu zakupu w sposób, który może prowadzić do podwójnego opodatkowania , chyba że pracownik dokona dostosowania w formularzu 8949. Nowe wymaganie nie ma zastosowania do ograniczonych zasobów przyznawanych pracownikom. Takie bardzo dezorientujące i przerażające - mówi Barbara Baksa, dyrektor wykonawczy Krajowego Stowarzyszenia Profesjonalnych Planów Magazynowych. Ważne jest, aby nie zakładać, że podstawa kosztów podana na formularzu 1099-B jest prawidłowa. Musisz mieć pewność, że rozumiesz, jak to działa, aby zgłosić korektę i nie obawiaj się, że IRS potraktuje to jako pomyłkę z twojej strony. Wypłata odszkodowania jest powszechna w rejonie Zatoki, szczególnie w technice. Pracownicy, którzy sprzedali akcje spółki w ubiegłym roku, powinni zacząć otrzymywać swoje 1099 w połowie lutego. IRS nie zrobił tego, aby ostrzec podatników przed tą tykającą bombą zegarową. Pracownicy powinni zwracać baczną uwagę na wszystko, co otrzymują od swoich pracodawców i firm brokerskich i zdecydowanie rozważyć skonsultowanie się z doradcą podatkowym. Firmy maklerskie używają formularza 1099-B do raportowania sprzedaży akcji i innych papierów wartościowych klientom i IRS. Podstawą kosztów jest to, co zapłaciłeś za akcje, w tym prowizje. Wpływy są to, co otrzymałeś ze sprzedaży, po prowizji. W zwykłej wyprzedaży, różnica pomiędzy podstawą kosztu a zyskami jest przedstawiana jako zysk kapitałowy lub strata na liście kontrolnej D. Koniec historii. Jednak akcje nabyte w ramach opcji lub planu pracowniczego są inne. Przynajmniej część zysku jest uznawana za rekompensatę i opodatkowana jako zwykły dochód. Zostanie uwzględniony jako pensja w polu 1 formularza W-2. Ale sprzedaż musi być również podana na liście kontrolnej D. I tam jest rub: Jeśli nie dostosujesz swojej podstawy kosztowej, dodając składnik kompensacyjny, kwota ta będzie opodatkowana dwukrotnie mdash jako zwykły dochód i zysk kapitałowy. Od 2017 r. Do 2017 r. Brokerzy mieli możliwość dokonania korekty dla pracownika i zgłoszenia prawidłowej podstawy kosztowej na formularzu 1099-B. I większość zrobiła. Zgodnie z nowymi zasadami brokerzy nie mogą dokonać takiej korekty na akcjach nabytych 1 stycznia 2017 r. Lub później, za pośrednictwem opcji na akcje dla pracowników lub planu zakupu. Mogą oni zgłosić tylko nieskorygowaną podstawę lub to, co pracownik zapłacił za akcje. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, pracownik musi dokonać korekty formularza 8949. Ostrzeżenie: Nie używaj pola o nazwie Ldquo1g Adjustmentsrdquo na formularzu 1099-B, aby dostosować to ustawienie do czegoś zupełnie innego. Informacje potrzebne do dokonania korekty będą prawdopodobnie zawarte w materiałach uzupełniających dołączonych do urządzenia 1099-B. Przykładowa opcja na akcje Letrsquos zaczyna od prostego przykładu: Powiedzmy, że przyznano Ci opcję nabycia akcji w firmie po 10 sztuk za akcję. (Przyjmujemy, że jest to opcja nieobjęta zastrzeżeniem, opcje na akcje są nieco inne, ale również podlegają nowemu wymogowi.) Kiedy stan jest na poziomie 30, wykonujesz swoją opcję i jednocześnie sprzedajesz akcje. Masz zyski 20. Wszystko to jest zwykły dochód. ldquo Firma będzie potrącać podatek i zgłosić tę kwotę 20 na twój W-2 jako dochód. Broker wystawi 1099 na sprzedaż. Obejmuje ona podstawę kosztową w wysokości 10, którą zapłaciłeś za akcje. Ale twoja podstawa to naprawdę 30, rdquo mówi Baksa. Aby uniknąć dwukrotnego płacenia podatku od tego 20 razy, musisz dokonać korekty formularza 8949. Co się stanie, jeśli skorzystasz z opcji w 2017 r., Kiedy cena rynkowa wynosi 30, ale trzymaj zapas i sprzedaj go za 40 w 2018 r. W tym przypadku , 20 zostanie dodanych do W-2 na rok 2017, ale ty wygrasz, otrzymasz 1099-B na rok 2017. W 2018 roku otrzymasz 1099-B z 10 kosztami i 40 z przychodami ze sprzedaży. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania na 20, należy dokonać korekty na formularzu 8949. Pozostałe 10 będzie opodatkowane jako zysk kapitałowy. W przypadku akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, dostosowanie zależy od tego, jak długo utrzymujesz zapasy po zakupie. Scenariusze są zbyt złożone, aby podać przykłady w tym miejscu. Należy zauważyć, że nowe zasady dotyczą tylko zasobów nabytych w 2017 r. Lub później w ramach tych planów. Itrsquos nie jest jasne, co oznacza zdobyte. Niektóre firmy maklerskie stosują datę przyznania opcji na akcje w dniu przejęcia, przy czym część z nich wykorzystuje datę wykonania opcji na akcje. W przypadku planów zakupu akcji, data przejęcia jest zwykle datą zakupu, mówi Baksa. W każdym razie, w przypadku akcji, które zostały nabyte w ramach jednego z tych planów przed 2017 r., Brokerzy mają możliwość zgłoszenia odpowiedniej podstawy (skorygowanej) lub niewłaściwej podstawy (nieskorygowanej). Nie wszyscy brokerzy zgłaszają to w ten sam sposób. Aby zachować spójność, niektórzy brokerzy, w tym E-Trade i Fidelity, podadzą nieskorygowaną podstawę dla wszystkich akcji sprzedanych w 2017 r. W ramach tych planów, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Wierność będzie zawierać skorygowaną podstawę w dokumencie uzupełniającym. Charles Schwab stosuje jedno podejście do opcji na akcje, a drugi do planów zakupu akcji. Zauważa, że opcje zwykle nie są nabywane lub stają się dostępne do sprzedaży przez co najmniej rok po dacie przyznania. W rezultacie bardzo niewielu klientów sprzedało akcje w 2017 r., Które zostały również przyznane w 2017 r. W związku z tym za 2017 r. Zgłosi skorygowaną podstawę dla wszystkich udziałów nabytych poprzez opcje. W odniesieniu do 2018 r. I później, będzie raportować nieskorygowaną podstawę wszystkich udziałów opcji. W przypadku akcji nabytych w ramach planów nabycia akcji pracowniczych, Schwab będzie raportował nieskorygowaną podstawę wszystkich akcji, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Intuit, twórca TurboTax, mówi, że pracownicy, którzy korzystają z jego oprogramowania do przygotowania podatków, będą w stanie dokonać poprawnych korekt poprzez proces rozmowy. Bez względu na to, jak donosi o tym broker, zamierzamy to naprawić, mówi Bob Meighan, wiceprezes TurboTax. Nie trzeba dokonywać korekty Bruce Brumberg, założyciel Mystockoptions, powiedział, że większość osób, które sprzedały akcje nabyte w ramach planów opcji lub zakupów, będzie miało dochód z odszkodowania i będzie musiało dokonać korekty na formularzu 8949 (chyba że broker dokonał korekty). Jedyny przypadek, w którym nie mieliby oni rekompensaty i nie musieliby dokonywać korekty, to: jeśli: wykupili opcję motywacyjną i utrzymali ją wystarczająco długo, aby uzyskać uprawnienie do zbycia (co najmniej dwa lata od daty przyznania i jeden rok od daty zakupu) . BullWykonywał opcję na akcje motywacyjne i sprzedał akcje za mniej niż zapłacił. bullSold stock nabyty w ramach planu zakupu za mniej niż cena zakupu w dyspozycji kwalifikującej. Nowe wymogi dotyczące sprawozdawczości nie mają zastosowania do ograniczonych zapasów. Pracownicy nie płacą za ograniczone zapasy. Po nabyciu, cała wartość w dniu nabycia uprawnień traktowana jest jako rekompensata i dodana do W-2 za ten rok. Załóżmy, że pracownik otrzymuje ograniczone zapasy o wartości 1000, gdy się go ubiera, i 1500, gdy jest sprzedawany. 1000 jest traktowane jako rekompensata i dodawane do Employeersquos W-2. Po sprzedaży akcji pośrednik wyśle 1099-B, wykazując przychody ze sprzedaży w wysokości 1500. Nigdy nie musiała zapewniać podstawy kosztowej w modelu 1099-B i nadal nie musi. Niektóre mogą stanowić podstawę kosztową, a jeśli tak, to zwykle jest to skorygowana podstawa, która wynosi 1000. Kathleen Pender jest felietonistką San Francisco Chronicle. Net Worth kursuje we wtorki, czwartki i niedziele. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderTen Porady podatkowe dotyczące opcji na akcje Jeśli Twoja firma oferuje ograniczone akcje, opcje na akcje lub inne zachęty, posłuchaj. Istnieją ogromne potencjalne pułapki podatkowe. Ale jeśli dobrze grasz, są też duże korzyści podatkowe. Większość firm zapewnia (przynajmniej ogólne) doradztwo podatkowe dla uczestników dotyczące tego, co powinni i nie powinni robić, ale rzadko to wystarczy. Istnieje zaskakująca ilość nieporozumień związanych z tymi planami i ich wpływem na podatki (zarówno bezpośrednio, jak i w dół drogi). Oto 10 rzeczy, które powinieneś wiedzieć, jeśli opcje na akcje lub dotacje są częścią twojego pakietu płac. 1. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje. Dostępne są opcje na akcje motywacyjne (lub ISO) i opcje niekwalifikowane na akcje (lub NSO). Niektórzy pracownicy otrzymują oba. Twój plan (i twoja opcja dotacji) pokaże Ci, który typ otrzymujesz. ISO są opodatkowane w sposób najbardziej korzystny. Zasadniczo nie ma podatku w momencie przyznania i nie ma regularnego podatku w momencie, gdy są one wykonywane. Następnie, kiedy sprzedasz swoje akcje, będziesz płacić podatek, miejmy nadzieję, jako długoterminowy zysk kapitałowy. Zwykły okres utrzymywania zysków kapitałowych wynosi jeden rok, ale aby uzyskać zyski kapitałowe z tytułu akcji nabytych za pośrednictwem ISO, musisz: (a) posiadać udziały przez ponad rok po wykonaniu opcji i (b) sprzedać akcje co najmniej dwa lata po przyznaniu twoich ISO. Ta ostatnia, dwuletnia zasada przydaje się wielu ludziom nieświadomym. 2. ISO posiadają pułapkę AMT. Jak zauważyłem powyżej, podczas wykonywania ISO nie płacisz żadnego regularnego podatku. Mogło to oznaczać, że Kongres i IRS mają dla ciebie małe zaskoczenie: alternatywny minimalny podatek. Wiele osób jest zszokowanych, gdy okazuje się, że mimo że korzystanie z systemu ISO nie powoduje żadnego regularnego podatku, może wywołać AMT. Zauważ, że nie generujesz gotówki podczas korzystania z plików ISO, więc będziesz musiał użyć innych środków, aby zapłacić AMT lub zorganizować sprzedaż wystarczającej ilości zapasów w czasie ćwiczeń, aby zapłacić AMT. Przykład: Otrzymujesz ISO, aby kupić 100 akcji po aktualnej cenie rynkowej 10 za akcję. Dwa lata później, kiedy akcje są warte 20, ty ćwiczysz, płacąc 10. 10 rozrzut pomiędzy twoją ceną wykonania a wartością 20 podlega AMT. Wysokość opłaty AMT zależy od innych dochodów i odliczeń, ale może to być płaska stawka 28 AMT na 10 spreadach lub 2,80 na akcję. Później, gdy sprzedajesz akcje z zyskiem, możesz odzyskać AMT dzięki tak zwanemu kredytowi AMT. Ale czasami, jeśli bankrutuje, zanim sprzedajesz, możesz utknąć, płacąc duży podatek od dochodów fantomowych. To, co stało się z pracownikami dotkniętymi przez pop-com w 2000 i 2001 roku. W 2008 roku Kongres wydał specjalny przepis, aby pomóc tym pracownikom. (Aby uzyskać więcej informacji na temat tego, jak uzyskać ulgę, kliknij tutaj.) Ale nie licz na to, że Kongres znowu to zrobi. Jeśli korzystasz z ISO, musisz odpowiednio zaplanować podatek. 3. Kierownictwo otrzymuje niekwalifikowane opcje. Jeśli jesteś osobą wykonawczą, istnieje większe prawdopodobieństwo, że otrzymasz wszystkie (lub przynajmniej większość) z twoich opcji jako opcje niekwalifikowane. Nie są one opodatkowane tak korzystnie jak ISO, ale przynajmniej nie ma pułapki AMT. Podobnie jak w przypadku ISO, nie ma podatku w momencie przyznania opcji. Ale gdy skorzystasz z opcji bez kwalifikacji, jesteś winien zwykły podatek dochodowy (i, jeśli jesteś pracownikiem, Medicare i inne podatki od wynagrodzeń) od różnicy między twoją ceną a wartością rynkową. Przykład: Otrzymujesz opcję kupowania akcji po cenie 5 za akcję, gdy akcje są notowane na poziomie 5. Dwa lata później, gdy inwestujesz w akcje po cenie 10 USD za akcję. Płacisz 5 podczas ćwiczeń, ale wartość w tym czasie wynosi 10, więc masz 5 dochodów z wynagrodzenia. Następnie, jeśli posiadasz akcje przez ponad rok i sprzedajesz, każda cena sprzedaży powyżej 10 (twoja nowa podstawa) powinna być długoterminowym zyskiem kapitałowym. Wykonywanie opcji zabiera pieniądze i generuje podatek do uruchomienia. To dlatego wiele osób korzysta z opcji zakupu akcji i sprzedaży tych akcji w tym samym dniu. Niektóre plany zezwalają nawet na wykonywanie bezgotówkowych ćwiczeń. 4. Ograniczone zapasy zazwyczaj oznaczają opóźniony podatek. Jeśli otrzymasz zapasy (lub inną nieruchomość) od swojego pracodawcy z dołączonymi warunkami (np. Musisz zostać przez dwa lata, aby go uzyskać lub zachować), w sekcji 83 Kodeksu podatkowego obowiązują specjalne zasady dotyczące nieruchomości. Rozdział 83, w połączeniu z przepisami dotyczącymi opcji na akcje, wprowadza wiele zamieszania. Po pierwsze, rozważmy czystą, ograniczoną własność. Jako marchewka, aby pozostać w firmie, Twój pracodawca mówi, że jeśli pozostaniesz w firmie przez 36 miesięcy, otrzymasz 50 000 akcji. Nie musisz nic płacić za akcje, ale otrzymujesz je w związku z wykonywaniem usług. Nie masz dochodu do opodatkowania, dopóki nie otrzymasz zapasu. W efekcie IRS czeka 36 miesięcy, aby zobaczyć, co się stanie. Po otrzymaniu zapasu, masz 50 000 dochodu (lub więcej lub mniej, w zależności od tego, jak te akcje zrobiły w międzyczasie). Dochód jest opodatkowany jako wynagrodzenie. 5. IRS nie będzie czekać na zawsze. Z ograniczeniami, które z czasem upłyną, IRS zawsze czeka, aby zobaczyć, co dzieje się przed opodatkowaniem. Jednak niektóre ograniczenia nigdy nie wygasną. Przy takich ograniczeniach, IRS ceni nieruchomość podlegającą tym ograniczeniom. Przykład: Twój pracodawca obiecuje ci zapasy, jeśli pozostaniesz w firmie przez 18 miesięcy. Kiedy otrzymasz zapasy, będzie podlegać stałym ograniczeniom w ramach umowy kupna firmy, aby odsprzedać udziały za 20 sztuk, jeśli kiedykolwiek opuścisz firmę. IRS będzie czekać i zobaczy (bez podatku) przez pierwsze 18 miesięcy. W tym momencie będziesz opodatkowany od wartości, która prawdopodobnie wynosi 20, biorąc pod uwagę ograniczenie odsprzedaży. 6. Możesz wybrać opodatkowanie wcześniej. Ograniczone reguły dotyczące własności generalnie przyjmują podejście "oczekuj i zobacz" dla ograniczeń, które ostatecznie wygasną. Niemniej jednak, w ramach tzw. Wyborów na rok 83 (b), możesz wybrać wcześniejszą wartość nieruchomości w swoich dochodach (w rzeczywistości bez względu na ograniczenia). Może wydawać się sprzeczne z intuicją, aby wybrać coś na swoim zeznaniu podatkowym, zanim będzie to wymagane. Jednak gra polega na tym, aby spróbować włączyć ją do dochodu o niskiej wartości, blokując przyszłe zyski kapitałowe dla przyszłego uznania. Aby wybrać bieżące opodatkowanie, należy złożyć pisemne 83 (b) wybory w urzędzie skarbowym w ciągu 30 dni od otrzymania nieruchomości. Musisz zgłosić na wyborach wartość tego, co otrzymałeś jako rekompensatę (która może być mała lub nawet zerowa). Następnie musisz dołączyć kolejną kopię wyborów do swojego zeznania podatkowego. Przykład: Oferowane przez pracodawcę akcje oferowane są po cenie 5 za akcję, gdy akcje mają wartość 5, ale musisz pozostać w firmie przez dwa lata, aby móc je sprzedać. Już zapłaciłeś godziwą wartość rynkową za akcje. Oznacza to, że złożenie 83 (b) wyborów może zgłosić zerowy dochód. Jednak, składając to, zamieniasz, co byłoby przyszłym zwykłym dochodem, na zysk kapitałowy. Kiedy sprzedasz akcje więcej niż rok później, będziesz zadowolony, że złożyłeś wybory. 7. Zamieszanie opcji ograniczeń. Jakby nie dość skomplikowane reguły własności i zasady dotyczące opcji na akcje, czasami trzeba sobie radzić z obydwoma zestawami reguł. Na przykład możesz otrzymać opcje na akcje (ISO lub NSO), które są dla nich ograniczeniem praw do nich, jeśli pozostaniesz w firmie. IRS na ogół czeka, aby zobaczyć, co dzieje się w takim przypadku. Musisz odczekać dwa lata, aby uzyskać opcje, aby je nabyć, więc nie ma podatku do tej daty nabycia uprawnień. Następnie przejmują reguły opcji na akcje. W tym momencie zapłaciłbyś podatek zgodnie z zasadami ISO lub NSO. Możliwe jest nawet dokonanie 83 (b) wyborów dotyczących kompensacyjnych opcji na akcje. 8. Potrzebujesz pomocy z zewnątrz. Większość firm stara się dobrze wyglądać w interesie. W końcu plany programów akcji są przyjmowane, by wzbudzać lojalność, a także zapewniać zachęty. Mimo to zazwyczaj opłaca się zatrudnić specjalistę, który pomoże ci rozwiązać te plany. Reguły podatkowe są skomplikowane i możesz mieć mieszankę ISO, NSO, ograniczonych akcji i innych. Firmy czasami oferują spersonalizowane doradztwo w zakresie podatków i planowania finansowego dla najwyższej kadry kierowniczej jako atut, ale rzadko zapewniają to każdemu. 9. Czytaj dokumenty Jestem zawsze zaskoczony, ilu klientów szuka wskazówek na temat rodzajów opcji lub ograniczonych zasobów, które zostały przyznane, którzy nie mają dokumentów lub nie przeczytali ich. Jeśli szukasz wskazówek z zewnątrz, będziesz chciał dostarczyć kopie wszystkich dokumentów do swojego doradcy. Ta dokumentacja powinna zawierać dokumenty planu firmy, wszelkie podpisane przez ciebie umowy, które odnoszą się w jakikolwiek sposób do opcji lub ograniczonych zasobów, oraz wszelkie dotacje lub nagrody. Jeśli rzeczywiście masz certyfikaty giełdowe, przekaż je również. Oczywiście, sugeruję, żebyś najpierw przeczytał swoje dokumenty. Może się okazać, że niektóre lub wszystkie twoje pytania są odbierane przez materiały, które otrzymałeś. 10. Uwaga na przerażającą sekcję 409A. Na koniec należy zwrócić uwagę na jedną szczególną sekcję dotyczącą wewnętrznego podatku dochodowego, 409A, uchwaloną w 2004 r. Po okresie wprowadzania w błąd wytycznych przejściowych, reguluje ona teraz wiele aspektów programów odroczonej rekompensaty. Za każdym razem, gdy widzisz odniesienie do sekcji 409A dotyczące planu lub programu, uzyskaj pomoc zewnętrzną. Aby uzyskać więcej informacji na temat 409A, kliknij tutaj. Robert W. Wood jest prawnikiem podatkowym z ogólnopolską praktyką. Autor ponad 30 książek, w tym nagród o odszkodowaniach za obrażenia (4th Ed. 2009), można uzyskać w Woodwoodporter. Ta dyskusja nie ma na celu porady prawnej i nie można polegać na niej w żadnym celu bez usług wykwalifikowanego specjalisty.
No comments:
Post a Comment